Калькулятор НДФЛ

Налог с годового дохода по шкале НК ст. 224 — с разбивкой по ступеням.

В 2024 году дивиденды и ценные бумаги облагались по общей шкале вместе с зарплатой, продажа имущества и подарки — 13%, отдельной шкалы п. 1.2 не было.

Как считается

Налог считается по шкале статьи 224 НК для выбранного вида дохода:

  • п. 1 — зарплата, вознаграждения по ГПХ и прочие доходы основной базы: 13% до 2,4 млн ₽, 312 000 ₽ + 15% до 5 млн, 702 000 ₽ + 18% до 20 млн, 3 402 000 ₽ + 20% до 50 млн, 9 402 000 ₽ + 22% свыше;
  • п. 1.1 — дивиденды, продажа имущества, операции с ценными бумагами, подарки: 13% до 2,4 млн ₽, 312 000 ₽ + 15% свыше;
  • п. 1.2 — выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки: 13% до 5 млн ₽, 650 000 ₽ + 15% свыше;
  • п. 3 — нерезиденты: 30%.

Шкалы применяются к каждой группе доходов отдельно. Налог округляется до рубля (ст. 52 п. 6). Нерезиденты платят 15% с дивидендов российских организаций, а по патенту, ВКС, граждане ЕАЭС и некоторые другие — по шкале резидентов (п. 3.1).

В 2024 году (редакция до 2025 г.) была одна шкала — 13% до 5 млн ₽ и 15% свыше — для совокупности доходов, включая зарплату, дивиденды и операции с ценными бумагами; продажа имущества и подарки облагались по ставке 13% без порога, отдельной шкалы для СВО и северных надбавок не было. Эти значения ещё не сверены с официальной публикацией.

Пример: доход 3 000 000 ₽ по п. 1 — 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽.