Налог на проценты по вкладам
Проценты по вкладам не облагаются, пока не превысили сумму, рассчитанную по максимальной ключевой ставке года.
Нормы действуют по состоянию на .
Как считается
Как считается налог
С процентов по вкладам в банках РФ НДФЛ платится не с первого рубля. Необлагаемая сумма равна 1 000 000 ₽, умноженным на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1-е число месяцев налогового периода (НК ст. 214.2 п. 1). Налоговая база — превышение полученных за год процентов над этой суммой. Налог считается по шкале НДФЛ ст. 224 п. 1 на весь доход года, поэтому другие доходы, если их указать, сдвигают ставку. Итог округляется до полного рубля (ст. 52 п. 6).
Калькулятор берёт ставку ЦБ на 1-е число каждого месяца года из таблицы ключевой ставки сайта и выбирает максимальную. Порог зависит от этой ставки, а не от текущей, и меняется от года к году.
Пример
В 2026 году на 1 января ключевая ставка была 16%, поэтому необлагаемая сумма 1 000 000 × 16% = 160 000 ₽. Проценты за год 200 000 ₽ дают налоговую базу 40 000 ₽. Без других доходов налог 13% — 5 200 ₽. Если кроме процентов за год есть зарплата 2 500 000 ₽, шкала применяется к сумме, и налог на проценты — 6 000 ₽: часть базы попадает под ставку 15%.
Кто и когда платит
Банк не удерживает налог с процентов: налоговый орган сам определяет базу и присылает налоговое уведомление (ст. 214.2 п. 1). Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 228 п. 6). Проценты относятся к тому году, в котором они получены: выплачены или причислены к вкладу.
Что не учтено
- Перенос превышения: если в прошлом году проценты были ниже порога по вкладу сроком больше 15 месяцев с выплатой в конце срока, разница уменьшает базу в следующих годах (ст. 214.2 п. 1, абз. 2). Калькулятор этот перенос не считает.
- Налоговые вычеты, доходы, которые не введены в поле «Другие доходы», и налог с других источников — дивидендов, выигрышей, продажи имущества.
- Договоры, не относящиеся к вкладам в банках РФ, например брокерский счёт или облигации: они облагаются по другим правилам и здесь не моделируются.
- Для месяцев после последнего изменения ключевой ставки в таблице сайта взята последняя известная ставка: если ЦБ менял её позже, итог может отличаться.
Расчёт ориентировочный и не является налоговой консультацией. Точная сумма — в налоговом уведомлении ФНС. Проценты по вкладу за год считает калькулятор вклада, а ставку ЦБ по месяцам — страница ключевой ставки.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если проценты по вкладу меньше миллиона?
Не всегда: порог 1 000 000 ₽ умножается на максимальную ключевую ставку года. При ставке 16% он равен 160 000 ₽, при ставке 21% — 210 000 ₽. Если проценты за год не выше порога, налога нет.
Кто определяет налоговую базу?
Налоговый орган: он получает сведения о вкладах и сам считает превышение (ст. 214.2 п. 1). Поэтому банк налог не удерживает, а вы получаете налоговое уведомление.
До какого срока платить налог с процентов?
Не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором получены проценты (ст. 228 п. 6), по уведомлению ФНС.
Почему порог меняется каждый год?
Он зависит от ключевой ставки ЦБ: берётся максимальная ставка на 1-е число каждого месяца года. Когда ставка растёт, порог выше, когда падает — ниже.
Что делать, если несколько вкладов в разных банках?
Сложите проценты по всем вкладам в банках РФ за год и введите общую сумму: порог один на всех вкладах, а не на каждый вклад.
Источники
Нормы взяты из первоисточников; значения, которые ещё не сверены с официальной публикацией, отмечены на странице предупреждением.