Ставки НДФЛ 2026

С 2025 года доходы резидентов облагаются по прогрессивной шкале: 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от суммы доходов за год (НК ст. 224 п. 1).

2026 год

Зарплата и прочие доходы (п. 1 ст. 224)
Доход за год, ₽Налог
до 2 400 000 13%
2 400 000 – 5 000 000 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2 400 000 ₽
5 000 000 – 20 000 000 702 000 ₽ + 18% с суммы свыше 5 000 000 ₽
20 000 000 – 50 000 000 3 402 000 ₽ + 20% с суммы свыше 20 000 000 ₽
свыше 50 000 000 9 402 000 ₽ + 22% с суммы свыше 50 000 000 ₽
Дивиденды, продажа имущества, ценные бумаги (п. 1.1)
Доход за год, ₽Налог
до 2 400 000 13%
свыше 2 400 000 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2 400 000 ₽
Выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки (п. 1.2)
Доход за год, ₽Налог
до 5 000 000 13%
свыше 5 000 000 650 000 ₽ + 15% с суммы свыше 5 000 000 ₽

Нерезиденты: 30% (НК ст. 224 п. 3); дивиденды от российских организаций — 15%; по патенту, ВКС, граждане ЕАЭС и некоторые другие — по шкале резидентов (п. 3.1).

2025 год

Зарплата и прочие доходы (п. 1 ст. 224)
Доход за год, ₽Налог
до 2 400 000 13%
2 400 000 – 5 000 000 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2 400 000 ₽
5 000 000 – 20 000 000 702 000 ₽ + 18% с суммы свыше 5 000 000 ₽
20 000 000 – 50 000 000 3 402 000 ₽ + 20% с суммы свыше 20 000 000 ₽
свыше 50 000 000 9 402 000 ₽ + 22% с суммы свыше 50 000 000 ₽
Дивиденды, продажа имущества, ценные бумаги (п. 1.1)
Доход за год, ₽Налог
до 2 400 000 13%
свыше 2 400 000 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2 400 000 ₽
Выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки (п. 1.2)
Доход за год, ₽Налог
до 5 000 000 13%
свыше 5 000 000 650 000 ₽ + 15% с суммы свыше 5 000 000 ₽

Нерезиденты: 30% (НК ст. 224 п. 3); дивиденды от российских организаций — 15%; по патенту, ВКС, граждане ЕАЭС и некоторые другие — по шкале резидентов (п. 3.1).

2024 год

Совокупность доходов: зарплата, дивиденды, ценные бумаги и др. (п. 1 ст. 224, ред. до 2025 г.) не сверено
Доход за год, ₽Налог
до 5 000 000 13%
свыше 5 000 000 650 000 ₽ + 15% с суммы свыше 5 000 000 ₽

Шкала НДФЛ 2024 — по редакции НК до 2025 г., сверить с официальной публикацией; уточните в ФНС/СФР.

Продажа имущества (кроме ценных бумаг) и подарки — 13% без порога; отдельных шкал для дивидендов (п. 1.1) и северных надбавок (п. 1.2) в 2024 году не было. не сверено

Ставка 13% для продажи имущества и подарков в 2024 году — по редакции НК до 2025 г., сверить с официальной публикацией; уточните в ФНС/СФР.

Нерезиденты: 30% (НК ст. 224 п. 3); дивиденды от российских организаций — 15%; по патенту, ВКС, граждане ЕАЭС и некоторые другие — по шкале резидентов (п. 3.1).

Как применяется шкала

Ставка повышается не для всего дохода, а только для части сверх порога. При зарплате 250 000 ₽ в месяц доход с начала года превышает 2,4 млн ₽ в октябре: в январе–сентябре НДФЛ 32 500 ₽ в месяц, в октябре — 34 500 ₽, в ноябре и декабре — 37 500 ₽; за год — 402 000 ₽. Посчитать — в калькуляторе зарплаты и калькуляторе НДФЛ.

Сумма налога исчисляется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до рубля (НК ст. 52 п. 6).